第七节 财务管理
从建社初期到1976年“文化大革命”结束，由于体制原因，财务管理不健全。在
与农业银行合署办公期间， 采用农业银行的财务管理办法，财务管理得到规范。199
4年5月与农行分门办公，在县联社领导下，财务管理逐步加强。联社一直将财务工作
作为增收节支、夯实发展基础的基础性工作来抓，制定和完善了各项内控制度，坚持
勤俭办社的方针，努力提高经济效益，财务状况逐步好转。
1994年分门办公后，联社成立财务领导小组，制定《广饶县农村信用社财务管理
办法》，加强了对全县财务开支情况的管理和监控，严格规定财务开支及审批权限，
对固定资产购置、修理费列支无论金额大小，一律写出申请，经财务领导小组研究同
意后方可办理。实行一支笔审签制度，各项开支票据，不论金额大小，必须由主持工
作的主任签字方可列支。基层社对千元以上的开支必须向联社写出申请。1999年起实
行费用上报审批制度，各信用社于每月24日、25日前将当月费用上报联社，由联社财
务领导小组审批并加盖广饶县农村信用联社费用审批专用章后入账，不符合规定的予
以退回，压缩了费用，杜绝了浪费。2001年，联社重新制定《广饶县农村信用社费用
开支管理规定》，并制定了《广饶县农村信用社大宗采购招标管理办法》，对各项费
用开支做了更为细致的管理规定，加强对代办费、基建款支出的审批和检查，做到合
理安排、均衡使用，分清轻重缓急，有保有压，确保了重点，堵塞了工作中的漏洞，
进一步规范了财务开支行为。
分门办公后，由于非生息资产占比较大，给广饶信用社的经营带来一定困难。根
据这一实际，加大对非生息资产的考核，对固定资产购置严格控制，对因业务急需和
安全保卫要求，确需购置固定资产的，严格审批权限和申报程序。2001年末非生息资
产占比为4.31%，控制在合理的指标范围，固定资本占比65.95%。
为保证工作的正常运行，同时又控制费用的开支，联社通过测算对部分费用列支
实行定额管理，对各社钞币运送费、水电费、公杂费核定全年额度，不得超支，从而
有效地杜绝了浪费现象。邮电费是信用社各项开支的大项，为了加强这方面的管理，
减少不合理开支，联社自2001年开始对电话费实行定额管理。联社规定营业室每部电
话定额300元， 主任室电话每月定额200元，运钞车用移动电话每月300元，分社、储
蓄所每月100元，超支部分自负。传呼机每社限定为2部。城区、广饶镇、大王、稻庄
信贷室可单独安装电话，每月定额100元，2年来节约开支32万元。
联社对每月的费用开支都进行认真审查， 2001年，共审查费用开支12307笔，金
额1328万元， 审批12022笔，1280万元，全县营业费用额为2157万元，综合费用率为
24.52%。
广饶县农村信用社资产负债表
期末余额表4-70 单位：万元
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│ 年度 │1994 │1995 │1996 │1997 │1998 │1999 │2000 │2001 │
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│资产总计 │45020 │96254 │154151│196857│102961│98427 │163894│184583│
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│负债总计 │2951 │94657 │152428│194888│100140│95279 │158746│176760│
├───────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤
│所有者权益 │1551 │1597 │1723 │1969 │2821 │3148 │5148 │7823 │
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广饶县农村信用社信贷收支情况
表4-71 单位：万元
┌───────┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┐
│年度 │1994 │1995 │1996 │1997 │1998 │1999 │2000 │2001 │
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│各项存款 │29786 │38062 │47018 │55342 │64507 │72689 │100916│132660│
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│所有者权益 │1551 │1597 │1723 │1969 │2821 │3148 │5148 │7823 │
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│其中：实收资本│1432 │1426 │1428 │1428 │1428 │1428 │1428 │1428 │
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│资金来源合计 │45020 │96254 │154151│196857│102961│98427 │163894│184583│
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│各项贷款 │18543 │23663 │34305 │42795 │46796 │60019 │93912 │119798│
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│有价证券及投资│1935 │3966 │1968 │1057 │821 │699 │17941 │13017 │
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│存放中央银行准│2400 │3160 │5770 │7281 │14247 │9570 │9685 │13640 │
│备金存款 │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│资金运用合计 │45020 │96254 │154151│196857│102961│98427 │163894│184583│
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