第十节 审计稽核
垦利县农村信用合作社1994年行社分门办公以前，审计监督工作由农业银行管理
并组织实施。1994年行社分门办公后成立督察科, 负责审计稽核、纪检监察、安全保
卫工作，1996年农村信用社与农业银行脱钩以后，联社为加强审计监督的职能作用，
成立了独立的审计监督机构--审计科，其审计范围扩展到信用社的日常业务管理、财
务收支、经营成果、内控制度、人员管理、安全保卫、计算机业务等领域，审计工作
由联社主任负总责，聘任基层信用社内勤主任为兼职审计员, 并制定相关的监督管理
和考核办法, 使内部审计工作得到加强。开展全方位的审计稽核，不断提高审计稽核
质量，围绕农村信用社的工作中心开展工作。
一、 开展常规审计。根据市办的要求和联社审计工作计划，审计科于每年元月2
0日前制定出本年度的审计稽核方案，并依此对基层信用社进行常规审计工作。其中:
1994年开展审计稽核16次，审阅总账、分户账、会计报表100册，会计凭证150册，纠
正利息差错40笔1145元； 1995年审计36次，审阅总账、分户账、会计报表150册，抽
查会计凭证450册，纠正计息差错30笔，金额920元，纠正收回违章贷款7笔，12万元；
1996年审计36次，审阅总账、分户账、会计报表120册，抽查会计凭证350册，纠正计
息差错20笔，金额750元，纠正收回违章贷款40笔，金额120万元；1997年审计3 2次，
审阅总账、分户账、会计报表150册，抽查会计凭证360册，纠正计息差错15笔，金额
760元，纠正收回违章贷款30笔，金额100万元；1998年审计36次，审阅总账、分户账、
会计报表150册，抽查会计凭证900册，纠正计息差错15笔，金额1020元，纠正收回违
章贷款50笔，金额120万元；查处利用计算机作案1人次，涉案金额11万元，挽回经济
损失10万元；1999年审计36次，其中现场审计24次、非现场审计12次，采取调账、调
表、调凭证与现场审计稽核相结合的办法对基层信用社的日常业务处理、记账规则及
会计制度执行情况进行了检查，共查出记账串户20笔，挂失支取不合规10笔，缺漏印
章40笔， 他行票据未执行抵用制度20笔，金额10余万元；纠正计息差错100笔，金额
6800元，纠正收回违章贷款15笔，45万元；2000年审计32次，纠正收回违章贷款50笔，
120万元， 纠正计息差错40笔，金额620元，处罚责任人2人次；2001年开展审计工作
32次，纠正收回违章贷款40笔，金额100万元，处罚责任人2人次。
通过常规审计稽核，强化了内控制度建设，规范了业务操作，使审计监督贯彻到
信用社业务工作中的每一个环节。使会计制度执行、信贷管理、计算机业务操作等工
作逐步走向制度化、规范化、程序化，促进了信用社业务的健康、有序发展。
二、 做好专项审计。一是根据联社的工作部署，于1998年3月份对全县信用社14
名主持工作的主任、 新提任人员进行调任、离任、离职审计，于2000年3月份对全县
信用社9名主持工作的主任进行调任、 离职审计；二是根据市办安排对利津联社主任
进行离任审计1次；三是于2000年6月在全县范围内开展贷款第一责任人制度及违章违
纪贷款专项审计50人次， 对跨范围、顶名、化整为零、手续不规范等有问题借款120
笔，金额600万元分别落实责任，并进行处罚；四是根据市办安排分别于2000年2月、
2001年2月到利津、 河口联社进行年终决算验收；五是2001年对基层信用社信贷人员
进行贷款第一责任赔偿责任认定40人次；六是对所辖信用社进行决算验收和财务成果、
存贷款真实性审计检查。通过审计稽核，有效地促进了全县信用社根据财务管理制度
准确、 及时核算、真实反映经营成果；七是根据联社安排，于1999年3月份组织人员
参加城市信用社的清产核资及业务归并；于1999年6月份参加全县9个农村基金会的清
理整顿和存款支付督导工作；八是于1997年参加胜利信用社降格与胜坨信用社的合并、
1999年下镇信用社降格与永安信用社的合并，2000年西宋信用社的降格与建林信用社
的合并、6个信用社的7个储蓄所的撤并交接及4个信用社9个代办站的撤销清理工作。
三、及时反馈，完善制度。审计科注重理论与实践相结合的方法，注重实务审计，
及时把审计工作情况向领导汇报，对存在的问题采取措施处理，制定了《审计稽核方
案》、《审计稽核处罚办法》、《事后监督处罚办法》以促进审计工作的开展，为农
村信用社的健康发展起到保驾护航的作用。