流动资金 粮食企业的流动资金，少部分来源于国家拨给，大部分靠银行贷款，
还有临时吸收占用和自有专用资金，专用于粮油商品流通、加工生产周转和其他正常
的生产经营活动，因此，大部分由库存商品、定额流动资产和结算环节占用。50年代
初期，为克服财政困难、稳定市场物价，粮食企业的流动资金采取统收统支的管理办
法，企业所需资金自上而下逐级拨付，收回的资金自下而上逐级上缴。1953年，青岛
市粮食部门全部流动资金中，商品资金占75%，非商品资金占17%。1953年后，经济形
势逐渐好转，开始实行银行信贷就地贷还办法。1955年由就地贷还改为存贷合一，企
业在银行的贷款和存款合为一个账户。其间，粮食企业所需流动资金均编制计划，逐
级上报，由财政部门审批。60年代后，改按银行要求编造贷款计划，报送银行核批贷
款，如有不足可追加计划，基本上是银行提供所需全部流动资金。1975年，青岛市粮
食系统全部流动资金为4160万元。自1983年7月1日开始，根据国务院规定，粮食企业
的流动资金由中国人民银行统一管理，企业原有流动资金和特种储备基金由企业继续
使用。生产经营和资金占用情况发生重大变化时，由山东省粮食厅与中国人民银行山
东省分行商定，进行内部调剂，该办法延至青岛市计划单列之前。至1985年，青岛市
粮食系统全部流动资金达2.97亿元， 商品资金占57%，非商品资金仅为5%。1990年，
商品资金仅为26%，而非商品资金增加到33%。
固定资金 建国初期，市粮食部门的固定资产很少，仅有青岛解放后接收的部分
仓库、 货场和旧的祠堂庙宇等。1952年共有固定资产738万元。1954年以后，经财政
部门批准，由山东省粮食厅陆续拨款建仓、建加工厂以及购销零售设施。其中，沙岭
庄粮库(建筑面积为25826平方米，粮食储存能力6万吨)是山东省粮食厅拨款建设的规
模最大的重点工程。1955年，财政部规定财政部门可在商品流通费中列支部分简易建
筑费，修建简易仓棚和水泥晒场，以及不超出平方造价标准的简易门市网点等。1979
年以后，粮食企业财务自主权渐趋扩大，其自筹资金，包括固定资产更新改造资金、
利润留成基金以及企业发展和奖励福利基金等逐渐增多，同时可向银行贷款发展生产
经营，建设资金来源渠道增多。1985年，全市粮食系统固定资产共9271万元，比1979
年增加6203万元。 其中，自筹建设资金554万元，比1979年增长387%。至1990年，全
市粮食系统固定资产总额达2.64亿元。
专用基金 专用基金由企业按规定提取，或由国家财政、上级业务主管部门拨入
及从银行贷入等，用于特定支出。主要包括更新改造资金(固定资产折旧费)、简易建
筑费、大修理基金、福利基金、企业基金、利润留成基金等。
更新改造资金 更新改造资金主要按固定资产总值提取，用于固定资产购置、改
造等。青岛市自1967年开始，根据固定资产使用年限，按统一定率，由市粮食局统一
提取，分级拨付调控使用，只限于生产性开支。1979年以后，部分更新改造资金也用
于职工宿舍的建设。随着固定资产的增加，更新改造资金的提取数额也愈大。1981～
1985年间，全市共提取更新改造资金1088万元，年均提取218万元，比1980年增加111
万元。1990年，提取总额达690万元。
简易建筑费 1965年开始，青岛市开始列支简易建筑费 (该项费用由山东省粮食
厅控制数额，各企业及县市分别列支) ，主要用于粮油仓、厂、站、店的简易设施建
设。 自1978年起，改为国家财政单独拨款，青岛市平均每年简易建筑费达100万元。
1980年，随着财政体制改革，简易建筑费改列地方财政预算。1981年全市粮食系统简
易建筑费为112万元，1990年简易建筑费为115万元。
大修理基金 大修理基金主要用于粮油工业和粮油运输企业，由企业按月或季提
取， 自行掌握使用。 1972年以前按规定的具体修理项目为标准来划分大、小修理。
1973年开始按山东省粮食厅要求， 改为每次修理支出额500元以上、占被修理固定资
产原值5%以上者为大修理，不同时具备以上两个条件者为小修理。粮食商业企业不提
取大修理基金，属于大修理性质的开支，在商品流通费内列支，数额较大的可分期进
行摊销。
福利基金 青岛市粮食企业的福利基金自1953年开始一直按工资总额的7.5%比例
提取，其中，医药卫生补助金5%、职工福利补助金2.5%专款专用。1970年后，福利基
金增加了提取企业职工奖励基金3.5%， 综合提取率为11%。由于职工医药费支出逐年
增加，尽管与福利基金等合并弥补，但超支情况仍逐年扩大。至1990年，全市粮食系
统福利基金超支达1075万元。
企业基金 按照山东省粮食厅规定，青岛市粮食部门自1953年开始按计划利润和
超计划利润一定比例分别提取企业奖励基金。1978年改为企业基金。1980年实行利润
留成(或减亏分成)办法后，不再提取，企业基金办法即停止执行。
利润留成基金 青岛市粮食企业自1958年开始实行利润留成办法，1970年根据山
东省粮食厅要求停止。1980年又实行利润留成或减亏分成办法。1985年财政体制下放
后，由于中转进口粮，利润留成基金增加。1985～1990年，青岛市粮食企业主要用于
改善生产经营设施和集体福利设施的投入即达3300多万元。