亚洲开发银行贷款农业信贷项目是亚洲开发银行与中国人民银行签订贷款协议，
用于中国的农业生产和加工企业的中小型贷款项目，中国农业银行作为该项贷款的转
贷机构与亚洲开发银行签订了项目协议，中国农业银行山东省分行作为分支机构，负
责山东省境内转贷项目的筛选、评估、备选报批、贷放、回收和管理工作。
1992年， 省审计局根据审计署授权，在授权有关市地审计局对6个亚行贷款项目
进行审计的基础上，对中国农业银行山东省分行提交亚洲开发银行的1991年度汇总财
务报表进行了检查，并对该年度山东省分行本身部分财务事项及亚行贷款项目执行情
况进行了审计。审计后以鲁审外结字[1992]38号文向中国农业银行山东省分行下达了
《审计结论和决定》，并提交了无保留意见的对外审计报告，附报了管理意见书。该
项对外报告经亚洲开发银行对中国五省审计机关提交的农业信贷项目审计报告评审，
称山东省的审计报告“准备充分，全面细致，我们推荐其他四省以此作为将来审计报
告的范本”。审计中发现的主要问题：1.财务收支方面。（1）国际业务部挤列费用5
．61万元；（2）漏交固定资产投资方向调节税11．42万元。2．亚行项目方面。（1）
项目实际效益与评估计划有差距，据对4个已投产项目审计，有3个项目年收入、利润
等主要经济效益未达到评估要求，年收入仅实现评估计划的28．84％，年利润仅实现
评估计划的6．39％；（2）项目管理工作有薄弱环节。主要是对项目缺乏规范严格的
统计和报告制度，掌握控制项目数据不及时，对项目建设和生产经营情况了解不够。
针对财务收支问题提出了处理意见：1．对国际业务部和行政处挤列费用56071元，按
规定调列专用基金。 2．对扩建公寓漏缴固定资产投资方向调节税114212元，缴入省
审计局“固定资产投资审计专户” 。3．经审查统建职工宿舍工程2200万元的建房协
议，未明确是否包括固定资产投资方向调节税，请与房建部门联系，书面确认此问题，
将材料或证明报送后， 另行研究处理意见。对内控和管理方面的几点建议：1．对审
计工作配合衔接不够，延误了提交亚行审计公证报告时间。建议明确一个处室负责，
配合搞好审计工作。 2．建议选择部分项目，着重分析实际经济效益与评估计划存在
差距的原因，总结经验，采取措施，提高评估质量。3.建议进一步健全完善各项管理
制度，及时了解控制和分析项目建设和企业生产经营情况，掌握项目管理工作的主动
权。 4．建议农业银行总行，进一步规范报送亚行的财务报告模式，以及有关口径和
内容，以便于编制审计报告，提高对外审计公证质量。
1993年， 省审计厅授权有关市地审计局对5个亚行农业贷款项目进行了审计，同
时对中国农业银行山东省分行提交亚洲开发银行的1992年度汇总财务报表进行了核查，
并对省行国际业务部亚行贷款项目执行情况进行了审计。审计后以鲁审外结字[1993]
34号文对中国农业银行山东省分行下达了《审计结论和决定》，同时提交了对外审计
公证报告， 并附报管理意见书。审计发现的主要问题：1．漏交贷款合同印花税9128
．27元。2．国际业务部挤列业务费13．46万元。3．贷款项目效益不理想，引进设备
利用率低，抽审的五个贷款项目，共引进设备76台（套），实际投入生产57台（套），
闲置19台（套） ，设备支付使用率为75％，已投产项目，发现有3个项目未达预期创
汇能力。4．项目单位会计基础工作较差。5．项目管理工作有差距。针对问题提出了
处理意见和建议：1．对漏交税金9128．27元，应即补缴入库。2．对挤列业务费的电
子设备融资租赁费134579元，因主要责任不在国际业务部，待与有关部门研究后，另
行处理。3．进一步加强亚行贷款项目管理工作，改进贷款发放办法和会计核算办法，
完善项目执行情况统计报告制度， 培训基层行主管信贷人员并加强指导检查。4．认
真研究部分贷款项目存在的问题，提出解决措施和办法。要实行主管人员项目评估责
任制，并加强考核，以提高评估审查质量，优化项目决策。同时，要加强对贷款项目
执行情况的监控，帮助项目单位加强管理，提高贷款使用效益，确保贷款专款专用和
及时收回到期贷款。 5．建议中国农业银行总行，根据国家新颁布的会计制度，抓紧
研究1994年报送亚行的财务报告模式和要求，尽快对下部署。