〖建国后〗〖金库〗〖管理〗〖设置〗〖中国人民银行〗〖中央金库条例〗
〖修订〗
建国后，金库工作历来委托中国人民银行代理，财政预算收入的收纳、划分和
留解，库款的支拨和退付，均由金库办理。在中央金库条例未公布前，华东区财经
委员会曾颁布《华东区金库及地方金库暂行制度》，据此办理收缴税款和支付拨款
业务。
1950年3月，政务院公布《中央金库条例》， 财政部颁发了《中央金库条例施
行细则(草案)》。根据条例和施行细则的规定，在山东设两级中央库，省级设立中
央分金库，各县(市)设立中央支金库(当时金库划分为：总金库、区库、分库、 支
库四级。)，分别由同级中国人民银行代理， 金库主任由各级中国人民银行行长兼
任。对尚未设人民银行的地区，得单独设立金库，归上级人民银行及上级金库统一
领导。凡一切国家财政收入，均需由经收机关照规定期限，全部缴纳同级金库，除
有特殊规定外，不得坐支抵解及自行保管。金库款的支配权，统属于中央人民政府
财政部，分、支金库非得总金库的命令不得付款。各级金库间存款运解调度权属于
中央总金库。各级政府对同级金库负监督检查之责，但无权支配库款。对同级经收
机关有违法不缴情事经劝告无效时，金库负责报告上级金库及财政部门查究。金库
设独立会计，以人民币为记帐本位，以元为单位，并在表单上以斤为单位附录预算
本位粮。会计科目分为收入、支出、资产负债3类。各级金库所收库款， 应即存入
代库银行，以银行往来科目处理；银行在财政存款数额内，必须保证如数支付，不
得影响用款。拨付库款，分、支金库凭总金库根据财政部的“支付书”填发的“付
款通知”办理付款。各级金库均实行报告制度，按照规定的种类、期限、格式将收
支实况报告上级库。支库每日编制收入统计表一份送分库，每月终向上级库抄送对
帐单一份，年度终了向上级库作全年总结报告。分库每日将填制的“汇总收款书”
分送经收部门及其上级金库、财政部门，每月终抄送上级库对帐单一份，根据中央
财政收入记录簿编制收入明细表，送总库、区库各一份，并向总库、区库作书面报
告，年度终了向上级库作全年总结报告。
1950年12月，山东省财政厅、省人民银行联合颁发了《山东省各支行代理地方
财政金库施行细则》，规定：地方财政的征收、支拨事项，一律由各专署(市)统一
掌握；各征解部门，每月15日以前，应根据中央款、华东区款收入，依照规定比率，
编造下月收入计划，报送当地金库，各专署(市)财政科，应于月前5 日将下月支出
计划送当地金库；各专署(市)总收入中提8％作为准备费，其中4％解省，由专署 (
市)金库随同月报表解省财政厅；对属中央款、华东区款错解地方库者， 由错缴部
门申请，专署财政部门签发支付书，向金库办理转解手续；凡属地方款错入中央款、
华东区款者，应由原错解机关逐级申请，由中央财政部或华东区财政部批准办理转
解手续。
1951年6月， 政务院做出《关于财政收支系统划分后各级中央金库兼理地方金
库事宜的决定》，省地方金库暂设总库、分库两级，分别由中央分金库、支金库兼
理。中央金库兼理地方金库后，其有关地方收入的入库、报解、调拨、支付等事宜，
均按照1951年度财政收支系统划分的规定办理。地方金库库款的支配权，属于省的
由省人民政府财政厅支拨。
《中央金库条例》自公布后一直沿用到1985年，但其间曾先后作过8 次修订。
1951年7月，财政部第一次修订《中央金库条例施行细则》。 对基层金库的设立，
以一县(或省辖市)一库为原则，如县内大集镇有设库必要时，得设经收处，归县支
库领导。各级金库根据表报到达日期记帐(基层金库以税款入库日期为记帐日期)，
但编制收入统计表及汇总收入统计表，则以基层金库入库日期划分月份年度。各级
库的收款报告，均须于当日填送，上级库于收到当日，即行汇总报解。各支库应将
所辖经收处及本身收入库款，当日信汇上级分库，各分库当日汇总汇解总金库。省
分库收到各收款库的解款，核对其收入统计表与所附缴款书，无误即按收入机关或
缴款单位的主管机关汇编汇总收入统计表，分别送达有关单位；分库每日应将当日
所收的库款扫数(即汇总收入统计表的总数)由银行电汇总金库。按成留解税款，各
支库于收款后，应视作中央税款解报，由分库掌握具体划分手续。划分时，分库每
日应将当日所收到各支库的该项税款收入统计表，精确核计其总数，按规定比例划
分，其应划解中央者，列入中央金库的汇总收入统计表内，其应留地方者，列入地
方金库的汇总收入统计表内。库款支拨应按照货币管理实施办法的规定，不得直接
支付现款。各级收入机关与同级金库建立对帐制度，每月对帐一次。
1952年10月，财政部对《中央金库条例施行细则》作第二次修订。修订后，对
收入机关或缴款单位计算入库数字及日期，均以支库收款日为准。县支库只办理县
预算固定收入的留存和办理划分中央调剂税“分割制”收入的入库手续；市支库除
将市预算固定收入留存及办理划分“分割制”收入手续外，并办理划分“分成制”
的收支手续；属于中央预算与省预算收入不划给县(市)者，由分库办理划分手续。
中央金库分支机构兼理地方金库业务，各级财政存款的支拨权，属于各该级财政部
门。收入机关、缴纳单位与收款金库，均应以缴款书或收入统计表为记帐、对帐的
依据，收入机关或缴款单位向上级结报时，以对帐单或缴款书为合法凭证。对因减
税、免税、错缴、多缴应予退还时，由县以上的收入机关或缴纳单位主管机关审核
批准，并取得原缴款人或缴款单位的“退款申请书”据以填制“收入退还书”，交
原缴款人持向金库退款。收款金库每日编送的收入统计表，如有错误应在一天内通
知金库更正。每月终了后3天内， 收入机关等按收入统计表各科目累计数编制对帐
单送支库核对。企业系统与财政系统的对帐单，由支库编制报送分库核对。下级库
于月份终了后，根据报解款项帐，抄制对帐单，报上级库对帐。年度终了15天内，
均应按规定编制年度对帐单。省级主管收入机关年度决算中解库数字，经分库核对
签章后始得上报；分库编制的年度报表中分系统的解库数，须经省级主管机关核对
签章后始得上报。
同年12月，省财政厅、省人民银行作出补充规定：从1953年1月1日起，各县 (
市)支金库办理本县(市)级财政收支事务。取消乡镇财政， 原乡镇地方附加合并于
县(市)金库统一办理。收入报解划分为两种类型：一是税收报解，包括税务、盐务、
海关、农业税、专卖等系统；二是企业收入报解，包括企业、事业、行政财务等系
统。
1953年12月，财政部对《中央金库条例施行细则》作第三次修订。修订后的主
要变化是：(一)支库以下设经收处。由人民银行营业所兼理业务的以及已办理税款
汇解手续的，都应继续照旧办理；以前未办理收纳税款的营业所，其编制满16人者，
应办理经收处业务，满6人者，应办理汇解业务。(二)县(市) 支金库应办理各级预
算收入的划分留解工作，对所有分成收入的划分，均采用“分割制”办法。(三)支
库每日营业终了，对预算固定收入，按预算级次、收入系统分别编制收入统计表报
送收入机关、上级金库、同级财政机关；对于分成收入不论是三级分成或二级分成，
还是全部划归中央、省、县(市)者，均由支库按规定比例划分，并按收入系统分别
编制分成收入统计表，报送有关单位。(四)分库收到各支库报送的收入统计表、分
成收入统计表及信拨结算凭证，经核对无误后，编制汇总固定收入统计表、汇总分
成收入统计表报送省财政厅。
1954年1月，省财政厅、省人民银行联合作出补充规定：(一) 省分库设独立会
计，各支库暂不设。金库一切帐务并入各代库行的本身帐务内，统以“中央金库款”
、“地方金库款”两个科目处理。(二)省级财政系统的收入，一律集中省级主管部
门办理缴库，专署级由专署财政科于当地银行专户存储，每半月一次汇缴财政厅办
理缴库，超过1000万元者，得随时上缴。县(市)财政系统的收入，一律集中县(市)
财政科，统一办理缴库。(三)农村营业所均为金库经收处，只收经收机关自收汇缴
的款项。过去已办理直接收纳纳税人缴款的营业所，继续收纳。(四)各级金库严格
按照收入系统和预算级次的划分，办理收纳。对不应就地入库的款项拒绝收纳。
1957年，财政部对《中央金库条例施行细则》作了第四次修订。修订后从1958
年起，金库不设独立会计，金库的会计帐务与银行的会计帐务合并核算，使用“中
央金库款”、“地方金库款”和“待报解财政款项”三个科目进行核算；库款报解，
分库逐日编制汇总收入统计表和汇总分成收入统计表，如省财政厅同意也可以每 5
日、10日或半个月定期编制一次，但各级库款，应按日报解。1957年12月，省财政
厅、省人民银行又补充规定，金库应为省、县(市)级财政机关开立周转金存款户；
动用或归还周转金存款时，按规定办理支出和存入手续。
1959年9月，财政部第五次修订《中央金库条例施行细则》。 将收入系统划分
为企业、税务、海关、农税、财政5个系统；设有市分行的省辖市，可设立市分库，
由市分行代理。同年12月，省财政厅、省人民银行补充规定，济南、青岛二市，设
立分库，由市分行代理，归省分库领导。还规定：库款报解，省辖市所属各支行，
采取逐级办理上解；专区所属各支库，采取双线分别报解省分库、专区中心支库；
专区中心支库，对专区级预算收入总额，按规定的上解比例计算应上解中央、省级
数额，作为专区级上解支出报省分库；省分库根据财政部规定的上解比例，按全省
地方预算收入总额计算应上解中央的数额，报解总库。
1963年12月，财政部对《中央金库条例施行细则》作第六次修订。明确规定金
库有权要求有关部门正确按照金库制度和预算管理制度办事，对违章事项和不符合
规定程序的收支款项，要拒绝执行，并有权提出意见报告上级金库和上级财政部门。
对在一年内先盈利后亏损的企业，其盈利已按“利润”目缴入金库后，又发生亏损，
经批准予以弥补时，应先冲减已缴库的“利润”目。如需弥补的亏损数大于已缴库
的“利润”数， 其超过部分， 以“弥补计划亏损”目填制收入退还书退库弥补。
1964年3月，省财政厅、省人民银行又补充规定：专区仍设中心支库， 由专区中心
支行代理；收款金库在当天收纳地方预算收入总额不满500元时， 可每两日报解一
次；各市、专财政局上缴财政厅的往来款项，应直接汇至财政厅开户行。
1971年，山东省执行财政部第七次修订的《中央金库条例施行细则》。金库对
收缴各级预算收入的缴款书，要认真进行审核，凡属于预算级次、预算科目不明确
的，金库应主动协助单位查明，预算收入的退库，要严格监督检查。支金库及经收
处的库款报解，平时一般不得超过5天，月终日必须扫数上解， 报解时按财政体制
规定分清级次、年度收入总额，编制收入统计表，随同划款报单一并上报；分库应
将支库报送的收入统计表和划款报单，审核汇总并编制汇总统计表，按规定的上解
比例，办理收入划分和入帐。支库和同级财政机关，对各级预算收入必须按月、按
年分“款”对帐。年度终了后，支库应设置10天库款报解整理期，经收处12月31日
以前所收款项，应在整理期内报达支库，列入当年决算。各级财政机关的拨款凭证，
尽可能用银行的付款委托书或信汇委托书。
1977年11月，财政部第八次修订《中央金库条例施行细则》。修订后明确规定：
省分库及所属各级库，既是中央金库的分支机构，也是地方金库，其主要任务是分
析预算执行情况，协助财政、税务机关组织预算收入及时缴库；督促重点单位按期
缴纳税利；督促自收汇缴的税款按规定及时入库；扣收个别催收无效的企业应缴税
款和利润；监督企业亏损的拨补等。国家预算收入的退库权属于财政部，除财政部
明文规定允许退库外，任何人任何单位都无权冲退。
1980年，省对地、市实行“划分收支，分级包干”的财政体制。同年7月， 省
财政厅和省人民银行作出规定，对金库有关预算收入的划分、报解、缴库等问题也
相应作了改变。对属于固定比例分成收入的盐税，各企业交款单位按规定办理交库
时，全额交入同级财政，然后，对于省级分成的部分，通过地方上解支出将资金划
入省库。地、市固定收入和固定比例分成收入大于支出的，其收入按省确定的留成
和上交比例进行留解，属于地、市留成部分，划入地、市金库，应该上解省的部分
如数上解省级金库。地、市固定收入和固定比例分成收入全留仍收不抵支的，其地、
市收入全部划归地、市金库。库款报解，对于县支库收纳的预算收入，应于当日办
理报解库款，当日确实来不及的，可以次日上午办理，但月终日应将当日库款全部
报解；个别县若当日收入数额很少，也可采取定额或几天一报解的办法。
〖发布〗〖中华人民共和国国家金库条例〗
从1983年6月1日起，对“利改税”的国营企业，实行税、利分别交库的办法，
各级金库应分别统计和分别划解上报企业的税收和利润。1985年7月， 国务院发布
《中华人民共和国国家金库条例》，废止原《中央金库条例》。同年因未颁发新条
例“施行细则”，山东尚未执行新条例。