〖建国前〗〖根据地〗〖金库〗〖种类〗〖设置〗〖管理〗〖冀鲁豫〗
山东抗日根据地统一财政收支后，即实行了金库制度。1940年11月，省战工会
发出的《关于统一财政工作之决定》中规定：各级财政机关的金库，要确实建立收
款单据和支票制度，并保证所有收入交给金库保管。各级金库收到缴解款项，随时
发给收款单据；支款时依照支票(或电文)付款。各机关、部队如未接到支票( 或电
文)前需要借款时，也可暂借，但不得超过每月经费的1/2，待接到支票(或电文)付
款时扣除。
1941年6月，省战工会公布了《山东省金库暂行条例》， 规定各级金库设置：
省战工会财政处设总金库，直接受财政处领导；各行署设分金库，各专署设支金库，
各县政府设县金库。分金库、支金库、县金库直接受上级金库领导，并受同级政府
的监督与指导。各级金库主任，由各级政府推荐，呈省战工会委任，但各级财政科
长及会计员均不得兼任金库主任。各级金库工作职权：一是关于一切财政收入保管
及支付事项；二是关于监督各机关的财政收入解缴事项；三是关于保管有关财务事
项。县金库、支金库、分金库所存之款，直属上级金库有提用权，总金库并有越级
提款或通知付款权。各机关一切财政收入，尽缴金库核收；一切支出非依上级金库
支付命令，不得动支。但各分金库因特殊环境未接到总金库支付命令时，可由行署
会同省战工会财政特派员签发命令，通知金库付款。省战工会、各行署所属机关，
每月经费按批准数先向主管机关领取支付命令，再向金库领款。各专署所属机关，
每月经费按批准数，先向行署领取支付命令，向分金库换取支票，再向支金库领款。
各县政府所属机关，每月经费按批准数先向专署领取支票，再向县金库领款。各机
关、团体、部队预算单位，在每月支票未收到前，可向该级金库按照上月预算数准
借2/3，但未先送其预算不准借支。部队借款时，须经过行署核批。县政府借款时，
须经过专署核批。各级金库须定期向上级金库报告财政收支情况。
1942年5月，省战工会重新制定公布了《山东省金库暂行条例》。 其主要规定
是：金库为政府经营现金、票据、证券及其他财物的机关，省战工会责成北海银行
设立各级金库：省战工会设总金库，各行署设总分金库，各专署设分金库，各县政
府设支金库。各级金库遵照省战工会命令办理省的公款、公物(金银、有价证券)的
保管、出纳、移转等事项，并办理地方款的保管、出纳事项，但省款与地方款的一
切收支不得混淆，更不得相互流用。一切岁入款，概由金库按收款手续收纳保管，
任何收入机关不得收款不缴，更不得于未缴金库前擅自动用。各级金库收存的省款，
未奉有省战工会财政处(或行署财政处)的支付命令，不得支付任何机关或部队。各
专署及各县政府如因交通阻碍或战争关系，与省战工会或行署财政处失却联系时，
可向本区分金库或支金库暂借经费，事后仍应补报预算书，呈请省战工会或行署财
政处追认核销，但此项借款不得超过本机关每月经费数。各直属专署因交通阻碍或
战争关系，与省战工会财政处失却联系时，一切收支事项由战工会财政处委托该专
署财政科或省战工会财政特派员处理。各分金库可由行署会同财政特派员在一定范
围内签发命令，通知金库付款。各级政府应设立金库委员会，以各级行政委员会负
责人、财政科长、审计机关负责人及金库负责人3～5人组成，管理金库事宜。金库
委员会对金库有指导、监督、检查权，没有支配财产权，支配权属于上级金库。
1946年2月，省政府为实现统一收支， 又重新制定颁发了《山东省暂行金库条
例(草案)》。其主要内容：省政府所在地设总金库，行署所在地设分金库，专署所
在地设支金库，县政府所在地由支金库派驻收款员，负责公款、公物收入事项。各
级金库职掌公款出纳、保管、调剂事项，公物出纳、保管及其他经管事项。总金库
受省政府财政厅直接领导，下级金库除受上级金库领导外，并受同级政府的监督及
领导。除省政府财政厅外，各级政府对金库的库存无支配权。各级金库非接到财政
厅的支款书或总金库的拨款书不得付款。1948年1 月省政府颁发《北海银行代理金
库办事细则》，除进一步明确北海银行总行、各行署区分行、各专署区支行代理各
该级金库外，并规定北海银行各县办事处代理各该县县支库。1948年解放了一些大
中城市，建立了市级金库。
山东原属冀鲁豫革命根据地的县份，财政金库建立较晚。1942年5至12 月《冀
鲁豫行署八个月财政建设计划大纲》曾提出：行署区金库在是年7月1日前正式建立，
各专署支金库、各县县金库在8月1日前正式建立，自8月1日起全边区应即开始建立
金库收支手续。但因战争局势恶化，未能实现。1945年12月行署指示：为了执行集
中统一，财政统筹统支，银行代理金库，决定工商局与银行从1946年1月正式分开，
各级建立组织。各分行与县支行应迅速抽调干部，以便于1946年春开展代理金库工
作。此后，各级金库大部建立。1948年8月，晋冀鲁豫边区政府、 晋察冀边区行政
委员会联合通令：为统一财政收支，保证边区款项及时解库，便于拨付，决定在华
北区建立统一金库制度。华北区内设总金库、分金库、支金库、由华北银行总行、
分行、支(县、市)行分别代理，并任命各级行正、副经理为各级金库正、副主任。
各级金库任务：收付、调运、保管所有边区款；办理解拨手续；根据财政收入计划，
检查、督促入库。凡边区收入的一切款项，须随时解缴当地金库。金库款项的支付
权归边区政府和边区行政委员会，以府、会所属的财政厅及总金库的调拨手续办理。
为解拨款项迅速，特划定临清等各支金库为重点金库，直接受总金库领导，同时向
各该区分金库定期报告工作。各级金库人员未经上级同意，不得随意变动。原来代
理金库的银行仍照旧代理。无银行机构的县份，应在县财政科内设1～2人办理金库
工作，银行机构成立后即转入银行。凡因银行干部不足影响金库工作者，应迅速抽
调干部，务于10月1日前健全金库机构，从10月1日起一律按统一规定办理。1949年
2月冀鲁豫行署通令：为便于金库款的统一和及时调拨，各级库款应严格划分， 不
得混淆。华北款(即原边区政府款)按华北总金库规定科目入库；省款(即原地方款)
按行署规定科目立户；地村款按工商业税附加(附加数的10％)、地村粮柴变价科目
立户。各级金库应按规定手续及时报解。